Small business accounting is a key aspect of running a business, тъй като осигурява информация за финансовото състояние и ефективността на компанията. Малките компании в България подлежат на определени изисквания за водене на счетоводство, които са опростени в сравнение с по-големите предприятия, но въпреки това спазването на тези изисквания е задължително. Ето какво включва счетоводството за малки компании и какви са основните задължения:

1. Счетоводно отчитане

Малките компании са задължени да водят двустранно счетоводство, което означава, че всяка финансова транзакция трябва да бъде записана поне в две сметки – една за дебит и една за кредит. Основни елементи включват:

• Приходи – записване на всички приходи от продажби или услуги.
• Разходи – записване на всички разходи, свързани с оперативната дейност.
• Активи – дълготрайни активи (e.g. машини, компютри) и краткотрайни активи (като стоки и суровини).
• Задължения – към доставчици, към данъчни органи или банки (e.g. заеми).
• Капитал – капиталовложения и печалби, останали в бизнеса.

2. Годишен финансов отчет

Малките компании са задължени да изготвят и подават годишен финансов отчет (ГФО) до 30 June of the following year, съгласно Закона за счетоводството. Този отчет съдържа:

• Баланс – показва активите, пасивите и собствения капитал на компанията.
• Отчет за приходите и разходите – показва колко приходи и разходи е генерирала компанията през годината и дали е постигнала печалба или загуба.
• Отчет за паричните потоци – показва движението на паричните средства, като обяснява откъде идват и за какво се харчат.
• Отчет за собствения капитал – показва промените в капитала на компанията през годината.

Малките предприятия могат да използват съкратени форми на финансови отчети, ако отговарят на условията за малки предприятия (например оборот под определен праг и определен брой служители).

3. Данъчни задължения

Малките компании в България подлежат на следните данъчни задължения:

• Корпоративен данък – стандартната ставка е 10% върху печалбата.
• Данък върху дохода на физически лица – ако компанията е едноличен търговец, облагането се извършва по реда на данъка върху дохода на физическите лица.
• Данък върху дивидентите – при разпределяне на дивиденти се дължи данък в размер на 5%.
• ДДС (данък върху добавената стойност) – ако компанията има годишен оборот над 100,000 лв., е задължена да се регистрира по ЗДДС и да начислява 20% ДДС върху стоките и услугите си. В противен случай регистрацията е доброволна. Има и друг тип задължителна регистрация, т.нар.частична регистрация по ЗДДС, при сделки със страна ит ЕС или трети страни.

4. Данъчни декларации

Малките компании трябва да подават данъчни декларации, които включват:

• Годишна данъчна декларация – подава се до 30 June of the following year, в която се декларира печалбата и се изчислява корпоративният данък.
• Месечни ДДС, ако фирмата е регистрирана по ЗДДС и тримесечни декларации за деклариране на данък – ако фирмата е изплащала доходи на физически лица по извънтрудови правоотношения през предходното тримесечие

5. Разходи за персонал

Ако компанията има служители, трябва да води и счетоводство за възнагражденията и осигуровките. Тези разходи включват:

• Заплати – начисляване на брутни възнаграждения.
• Социални и здравни осигуровки – осигурителни вноски за ДОО (Държавно обществено осигуряване) и НЗОК (Национална здравноосигурителна каса), които работодателят е длъжен да внася.
• Осигурителни декларации – месечно подаване на декларация образец 1 и 6 в НАП, с информация за осигуровките на служителите.

6. Документация и архивиране

Малките компании трябва да водят и съхраняват счетоводна документация за всички финансови операции, inclusive:

• Фактури – за всички покупки и продажби.
• Платежни документи – за извършените плащания и получените приходи.
• Договори и споразумения – за сделки и договори с контрагенти и служители.
• Документи за данъци и осигуровки – включително декларации и платежни нареждания за внасяне на данъци и осигурителни вноски.
• Документите трябва да се съхраняват поне 5 години, а някои – дори по-дълго, в зависимост от законовите изисквания.

7. Касова дисциплина

Ако малката компания извършва продажби в брой, тя трябва да спазва правилата за касова дисциплина:

– Да използва касов апарат, който е свързан с НАП.

– Да издава касови бележки при всяка продажба.

– Да води и осчетоводява всички касови операции и плащания.

– Да спазва ограниченията по Закона за ограничаване на плащанията в брой, относно касовите разплащания

8. Регистрация като малко предприятие

За да се възползва от облекченията за малки предприятия, компанията трябва да отговаря на определени критерии по ЗСч (Закона за счетоводството), а именно:

• Средно списъчен брой на служителите – до 50 души.
• Нетни приходи от продажби – 20 000 000 лв..
• Балансова стойност на активите – 10 000 000 лв..

Малките предприятия могат да използват съкратени форми на счетоводни отчети при публикуване и да не подлежат на задължителен одит (с някои изключения).

9. Дигитално счетоводство

Все по-често малките компании използват софтуерни решения за счетоводство, които автоматизират процеса на водене на счетоводна документация и подаване на данъчни декларации. Софтуерът за счетоводство може значително да улесни бизнеса, като спестява време и намалява риска от грешки.

Счетоводството за малки компании включва редица задължения, които са ключови за финансовото управление и спазването на законодателните изисквания. От важно значение е правилното водене на документацията, навременното подаване на данъчни декларации и плащането на данъци и осигуровки. Правилното счетоводство помага на малките фирми да поддържат добър финансов контрол и да избегнат санкции от данъчните органи.

За подробна консултация се свържете с екипа на Марилена-Консулт ЕООД.