Новини от Марилена-Консулт ЕООД
Счетоводството за малки компании е ключов аспект от управлението на бизнеса, тъй като осигурява информация за финансовото състояние и ефективността на компанията. Малките компании в България подлежат на определени изисквания за водене на счетоводство, които са опростени в сравнение с по-големите предприятия, но въпреки това спазването на тези изисквания е задължително. Ето какво включва счетоводството за малки компании и какви са основните задължения:
- Счетоводно отчитане
Малките компании са задължени да водят двустранно счетоводство, което означава, че всяка финансова транзакция трябва да бъде записана поне в две сметки – една за дебит и една за кредит. Основни елементи включват:
- Приходи – записване на всички приходи от продажби или услуги.
- Разходи – записване на всички разходи, свързани с оперативната дейност.
- Активи – дълготрайни активи (напр. машини, компютри) и краткотрайни активи (като стоки и суровини).
- Задължения – към доставчици, към данъчни органи или банки (напр. заеми).
- Капитал – капиталовложения и печалби, останали в бизнеса.
- Годишен финансов отчет
Малките компании са задължени да изготвят и подават годишен финансов отчет (ГФО) до 30 юни на следващата година, съгласно Закона за счетоводството. Този отчет съдържа:
- Баланс – показва активите, пасивите и собствения капитал на компанията.
- Отчет за приходите и разходите – показва колко приходи и разходи е генерирала компанията през годината и дали е постигнала печалба или загуба.
- Отчет за паричните потоци – показва движението на паричните средства, като обяснява откъде идват и за какво се харчат.
- Отчет за собствения капитал – показва промените в капитала на компанията през годината.
Малките предприятия могат да използват съкратени форми на финансови отчети, ако отговарят на условията за малки предприятия (например оборот под определен праг и определен брой служители).
- Данъчни задължения
Малките компании в България подлежат на следните данъчни задължения:
- Корпоративен данък – стандартната ставка е 10% върху печалбата.
- Данък върху дохода на физически лица – ако компанията е едноличен търговец, облагането се извършва по реда на данъка върху дохода на физическите лица.
- Данък върху дивидентите – при разпределяне на дивиденти се дължи данък в размер на 5%.
- ДДС (данък върху добавената стойност) – ако компанията има годишен оборот над 100,000 лв., е задължена да се регистрира по ЗДДС и да начислява 20% ДДС върху стоките и услугите си. В противен случай регистрацията е доброволна. Има и друг тип задължителна регистрация, т.нар.частична регистрация по ЗДДС, при сделки със страна ит ЕС или трети страни.
- Данъчни декларации
Малките компании трябва да подават данъчни декларации, които включват:
- Годишна данъчна декларация – подава се до 30 юни на следващата година, в която се декларира печалбата и се изчислява корпоративният данък.
- Месечни ДДС, ако фирмата е регистрирана по ЗДДС и тримесечни декларации за деклариране на данък – ако фирмата е изплащала доходи на физически лица по извънтрудови правоотношения през предходното тримесечие
- Разходи за персонал
Ако компанията има служители, трябва да води и счетоводство за възнагражденията и осигуровките. Тези разходи включват:
- Заплати – начисляване на брутни възнаграждения.
- Социални и здравни осигуровки – осигурителни вноски за ДОО (Държавно обществено осигуряване) и НЗОК (Национална здравноосигурителна каса), които работодателят е длъжен да внася.
- Осигурителни декларации – месечно подаване на декларация образец 1 и 6 в НАП, с информация за осигуровките на служителите.
- Документация и архивиране
Малките компании трябва да водят и съхраняват счетоводна документация за всички финансови операции, включително:
- Фактури – за всички покупки и продажби.
- Платежни документи – за извършените плащания и получените приходи.
- Договори и споразумения – за сделки и договори с контрагенти и служители.
- Документи за данъци и осигуровки – включително декларации и платежни нареждания за внасяне на данъци и осигурителни вноски.
- Документите трябва да се съхраняват поне 5 години, а някои – дори по-дълго, в зависимост от законовите изисквания.
- Касова дисциплина
Ако малката компания извършва продажби в брой, тя трябва да спазва правилата за касова дисциплина:
– Да използва касов апарат, който е свързан с НАП.
– Да издава касови бележки при всяка продажба.
– Да води и осчетоводява всички касови операции и плащания.
– Да спазва ограниченията по Закона за ограничаване на плащанията в брой, относно касовите разплащания
- Регистрация като малко предприятие
За да се възползва от облекченията за малки предприятия, компанията трябва да отговаря на определени критерии по ЗСч (Закона за счетоводството), а именно:
- Средно списъчен брой на служителите – до 50 души.
- Нетни приходи от продажби – 20 000 000 лв..
- Балансова стойност на активите – 10 000 000 лв..
Малките предприятия могат да използват съкратени форми на счетоводни отчети при публикуване и да не подлежат на задължителен одит (с някои изключения).
- Дигитално счетоводство
Все по-често малките компании използват софтуерни решения за счетоводство, които автоматизират процеса на водене на счетоводна документация и подаване на данъчни декларации. Софтуерът за счетоводство може значително да улесни бизнеса, като спестява време и намалява риска от грешки.
Счетоводството за малки компании включва редица задължения, които са ключови за финансовото управление и спазването на законодателните изисквания. От важно значение е правилното водене на документацията, навременното подаване на данъчни декларации и плащането на данъци и осигуровки. Правилното счетоводство помага на малките фирми да поддържат добър финансов контрол и да избегнат санкции от данъчните органи.
За подробна консултация се свържете с екипа на Марилена-Консулт ЕООД.